Investissements préservant la valeur et impôts : conseils

1. Quels investissements préservent la valeur du bien ?

Les investissements (ou les travaux de rénovation) qui préservent la valeur sont ceux qui servent purement et simplement à l’entretien du bien. Autrement dit: sans ces mesures, la propriété perdrait de sa valeur, et pourrait même devenir inhabitable.

Exemples d’investissements préservant la valeur : une rénovation de la façade, un nouveau toit, le remplacement du système de chauffage ou le remplacement d’une conduite d’eau défectueuse.

Sont également considérées comme mesures de préservation de la valeur : le remplacement des appareils de cuisine intégrés, l’entretien du jardin, etc.

2. Quels investissements apprécient le bien ?

Les investissements qui augmentent la valeur correspondent à un nouvel usage du bien et augmentent la valeur de ce dernier. En voici quelques exemples : l’ aménagement des combles ou la construction d’un garage ou d’une véranda.

3. Quels frais de rénovation peuvent être déduits de vos impôts ?

Selon le type d’investissement, vous pouvez les déduire de vos impôts et ainsi bénéficier d’un allégement fiscal.

Les investissements préservant la valeur sont déductibles des impôts

Les investissements préservant la valeur font partie des frais d’entretien. Ceux-ci peuvent être déduits des impôts. Pour ce faire, deux options s’offrent à vous :

• Vous pouvez faire valoir la déduction forfaitaire forfaitaire.

• Vous pouvez déduire les coûts effectifs abziehen. Dans ce cas, vous devez pouvoir les justifier.

Conseil : Rassemblez au cours de l’année tous les reçus de frais de rénovation. Si, à la fin de l’année, ils sont supérieurs à la déduction forfaitaire, faites valoir les frais réellement engagés.

Déduction forfaitaire dans les cantons

S’agissant de la déduction forfaitaire, la Confédération et la plupart des cantons connaissent deux catégories différentes : pour les immeubles de moins de dix ans, vous pouvez généralement déduire 10 % de la valeur locative (ou des revenus locatifs). Pour les bâtiments plus anciens, le taux est de 20 %.

Dans le canton d’ Appenzell Rhodes-Intérieures, Saint-Gall, Vaud et Zurich il n’y a pas de limite d’âge. Ici, 20 % sont déductibles dans tous les cas.

Dans le canton Bâle-Campagne les propriétaires immobiliers peuvent déduire de leurs impôts 20 % pour les immeubles de moins de dix ans, et 25 % pour les immeubles plus anciens.

Vous ne pouvez pas déduire des impôts les investissements augmentant la valeur du bien

En principe, les investissements appréciant le bien ne doivent pas être déduits du revenu imposable déduire. En cas de vente ultérieure de l’immeuble (après la rénovation), vous pouvez toutefois ajouter ces dépenses supplémentaires au prix d’achat initial. Cette opération vous permet de réduire le gain immobilier (le rapport entre les dépenses d’investissement et le prix de vente).

Là encore, vous devez être en mesure de fournir tous les justificatifs. Par conséquent, vous devez les conserver sur la durée.

Exception : investissements d’économie d’énergie

Les investissements d’économie d’énergie constituent une exception aux investissements apportant une plus-value les investissements d’économie d’énergie: Ceux-ci vous pouvez également les déduire du revenu imposable du revenu imposable.

Il s’agit notamment d’investissements tels que l’installation d’un chauffage moderne, l’isolation de la façade ou la pose d’une installation solaire. Renseignez-vous auprès du service des impôts sur les mesures de rénovation écologique déductibles.

Important: Dans certains cantons, des délais d’attente s’appliquent pour les mesures d’économie d’énergie. À Lucerne par exemple, l’installation d’un système photovoltaïque n’est pas déductible dans les trois ans suivant la construction d’un nouveau bâtiment.

Certaines banques accordent une réduction du taux d’intérêt de base pour le financement de travaux de rénovation certifiés Minergie.

4. Perspective : suppression de la valeur locative à partir de 2029

Le peuple suisse a décidé de la suppression de la valeur locative Le Conseil fédéral fixe l’entrée en vigueur de la réforme au 1er janvier 2029 en vigueur. D’ici là, les règles relatives aux investissements préservant la valeur de cet article continueront de s’appliquer.

À partir de 2029, l’imposition de la valeur locative propre ne s’appliquera plus. En contrepartie, cependant, la déduction des investissements préservant la valeur disparaîtra. La déduction pour les mesures d’économie d’énergie et de protection de l’environnement est également supprimée au niveau de la Confédération, mais les cantons peuvent la conserver jusqu’en 2050 la conserver. Les coûts restent déductibles pour travaux de conservation des monuments.

Conseil : Prévoyez de réaliser des travaux de rénovation majeurs destinés à préserver la valeur de votre bien avant 2029. Tant que vous pouvez encore les déduire de vos impôts.

5. Pouvez-vous déduire de vos impôts les prestations que vous effectuez vous-même ?

Non. Si vous travaillez vous-même sur votre bien, vous ne pouvez pas pas déduire ce travail en tant que frais d’entretien. En effet, votre propre travail n’est pas considéré comme un revenu sur le plan fiscal.

En revanche, ce que vous avez effectivement payé est déductible : Matériel et factures d’artisans. Conservez les reçus : sans justificatif, aucune déduction ne peut être demandée.

6. Frais déductibles en propriété par étages

En tant que copropriétaire, vous pouvez effectuer des versements dans ce que l’on appelle des fonds de rénovation. Ces fonds de rénovation sont déductibles des impôts. Condition préalable : les fonds financent explicitement les frais d’entretien des installations communes. 

Attention : Si vous payez ultérieurement des travaux d’entretien à partir de ces fonds de rénovation, aucune autre déduction fiscale n’est autorisée à cet effet.

7. Conseil : échelonnez les travaux de rénovation sur plusieurs années

Pour les projets de grande ampleur, il peut être intéressant d’étaler les travaux de rénovation. Répartissez-les sur plusieurs années, vous réduisez ainsi la progression fiscale. La progressivité de l’impôt signifie que celui ou celle qui a un revenu plus élevé paie plus d’impôts en pourcentage qu’une personne à faible revenu.

Dans ce cas, il est conseillé de bien planifier et de coordonner les différentes mesures bien planifier et coordonner les différentes mesures. Calculez votre potentiel d’économies d’impôts avec le calculateur d’impôts Comparis.

Attention : La possibilité de déduction prend fin avec l’exercice fiscal 2028 avec la suppression de la valeur locative. Par conséquent, ne prévoyez pas d’étaler vos travaux de rénovation au-delà de cette année.

Répartition des coûts des mesures d’économie d’énergie et de protection de l’environnement

Depuis le 1er janvier 2020, en Suisse, vous pouvez répartir certains coûts d’investissement sur jusqu’à trois périodes fiscales répartir. Cela s’applique aux mesures d’économie d’énergie et de protection de l’environnement ainsi qu’aux coûts de démolition en vue d’une construction neuve de remplacement. 

Toutefois, cela n’est possible que si les coûts déductibles de l’année des travaux dépassent le revenu imposable et entraînent donc un revenu net négatif.

8. En cas de doute, demandez à l’administration fiscale

Dans la pratique, les mesures qui préservent la valeur du bien et celles qui l’augmentent sont souvent difficiles à dissocier. En outre, il existe souvent dans les différents cantons des dispositifs d’économies d’impôts en cas de rénovation qui leur sont propres.

En cas de doute, adressez-vous donc toujours au préalable à l’administration fiscale. Les administrations fiscales cantonales peuvent vous informer sur les règles applicables et les déductions.